Кто платит транспортный налог, если автомобиль в лизинге? Кто платит транспортный налог при лизинге Транспортный налог лизингодатель.

Четкое указание законодательства в отношении налогового обязательства владельцев транспортных средств однозначно говорит о том, что транспортный налог должен оплачивать собственник, на которого зарегистрирована машина ().

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Это говорит о том, что в какой бы период времени машина не передавалась бы из собственности в собственность, все равно оплачивать будет налог владелец.

И ровно за то количество месяцев в году, когда машина была зарегистрирована на его фамилию. И лишь некоторые граждане, имеющие льготы, могут или быть освобождены от уплаты, или оплачивать в меньшем размере.

Что это такое лизинг автомобиля

Если гражданин какой-либо страны или предприятие берет автомобиль в лизинг, то это говорит о том, что он оформляет финансовую аренду автомобиля с правом дальнейшего выкупа или без такого права. Но значит взять машину в лизинг?

Процесс выглядит следующим образом и имеет следующих участников:

• лизингодатель – это лица, имеющие физическое или юридическое права собственности. Они приобретают в свою собственность движимое или недвижимое имущество у какого-либо продавца, поставщика, производителя, перекупщика. Затем купленное они готовы предоставить его в пользование получателю лизинга (чаще всего компании, предприятию, реже – гражданину). Такое пользование может быть с правом выкупа или без такового, но всегда сопровождается определенной платой – комиссией за пользование имуществом.

Такая сделка всегда должна скрепляться обязательным оформлением соответствующего договора, в котором отражены все условия такой сделки.

• лизингополучатель – физические или юридические лица, которые берут во временное или постоянное пользование за определенный размер комиссионной платы у лизингодателя предмет лизинга (в данном случае – автомобиль).

Если по условиям лизингового договора имеется условие, что в дальнейшем лизингополучателю предоставляется право выкупа лизингового имущества, тогда он может вносить частями оплату и в конце завершения всех положенных сумм он станет полноправным собственником автомобиля.

• поставщик, производитель, продавец – это те компании, которые продают лизингодателю будущий объект лизингового процесса.

Практика показывает, что чаще всего в процессе лизинга в качестве предмета договора выступает именно движимое имущество.

Лизинг похож на кредит, но только с той разницей, что при кредите получатель пользуется денежными средствами для приобретения конкретного имущества, а при лизинге получатель уже пользуется непосредственно именно самим имуществом.

Обычно лизингом пользуются компании, у которых не хватает средств для оформления банковского кредита на покупку автомобиля, который должен принимать участие в производственном или предпринимательском деле.

Законодательная база

Именно с недвижимым имуществом, переходящим из собственности в собственность по договору лизинга чаще всего и возникают споры, разногласия и непонимание процессов, пописанных в законодательных актах.

Поэтому следует ознакомиться с законодательной базой для уточнения вопроса по оплате налога на транспорт:

• налогоплательщиком по закону является гражданин либо предприятие, являющийся собственником, на котором зарегистрирован автомобиль – ст. 357 НК РФ;
• вся оплата по транспортному налогу поступает в бюджет региона, края, области – субъекта Российской Федерации на основании Налогового Кодекса РФ п. 1 ;
• машину можно ставить на регистрационный учет по месту регистрации/прописки нового владельца – пп. 2 п.5 ;
• обе стороны согласовывают заранее, на кого конкретно должен регистрироваться автомобиль во время сделки – п. 2 ст. 20 ;
• проведение правильного лизинга при передаче автомобиля от одного собственника другому и возможность оформления машины при постановке на регистрационный учет в ГИБДД на лизингодателя – требование прописано в п. 48.1 правил, которые утверждены посредством ;
• разрешение регистрировать машину лизингополучателем на свое имя (на время действия лизингового соглашения) – п. 48.2 правил, задекларированных Приказом МВД № 1001 от 24.11.2008 г., а также регламентирующими письмами от Минфина РФ ( , ) и утверждающий такой порядок документом от органов ФНС РФ ();
• возможность ставить лизинговый транспорт на временный учет в ГИБДД, а затем перерегистрировать его согласно окончанию лизингового договора и переходящих прав собственности новому владельцу – ст. 357 НК РФ, а также п. 48.5 правил, которые утверждены МВД № 1001 от 24.11.2008 г.;
• в случае расторжения договорных соглашений по лизингу и регистрации автомобиля на имя лизингополучателя, налоговый сбор по транспорту при начислении годового размера платежа учитывается также и последний месяц действия договора, и оплачивает сбор за этот месяц лизингополучатель – п. 3 .

Ранее, до 24.08.2013 г. был такой момент в законодательстве, что оплачивать налог должен лизингополучатель, ведь машина, передаваемая от одного собственника другому по договору лизинга, должна быть обязательна в этом процессе быть зарегистрированной на лизингополучателе.

Затем вносились изменения в ст. 83 НК РФ, которые позволяли платить налога просто собственнику имущества, не важно, кем он будет.

Но в лизинговом процессе это вызвало свои противоречия: с одной стороны ТС зарегистрировано за лизингополучателем, с другой – обязанность платеж ложится на лизингодателя как собственника авто.

Однако каковы бы ни были ситуации, споры и путаницы внесенные в , все разъясняется при прочтении письма ФНС РФ № БС-4-11/22368 от 11.12.2013 г.

Именно здесь дается окончательный вариант определения плательщика налогового сбора на транспорт при действии договора лизинга. Налоговики советуют обратить внимание на тот факт, были ли изначально автомобиль зарегистрирован на лизингодателе.

Если да, то плательщиком налогового сбора при лизинговом соглашении будет именно он. Существуют также иные механизмы оформления такого рода сделок, которые могут повлиять на передачу ответственности оплачивать транспортный налог.

Кто должен оплачивать транспортный налог

Так как транспортный налог в стране признан региональным, то и оплачиваются его в разных регионах по-разному. Все деньги, оплаченные в качестве такого сбора, идут в бюджет субъекта РФ – края, области или региона. Но как определяется местонахождение автомобиля? Очень просто – по месту его регистрации.

Только транспортный налог оплачивается по месту регистрации его собственника с 2018 года, а потому не получится зарегистрировать машину в одном регионе, а платить налог – в другом. Все взаимосвязано.

Если временно нельзя зарегистрировать машину на нового владельца, что часто случается при договорах лизинга, тогда по закону это можно осуществлять по месту прописки нового собственника.

Как же тогда платить налог, если место расположения сторон лизингового договора находятся в разных местах?

Здесь главную роль будет играть временное владение машиной и хронология схемы при лизинговом соглашении с связи с передачей движимого имущества будет выглядеть следующим образом:

1. Стороны вправе передавать имущество (автомобиль) во временное владение, а значит, его можно и на регистрационный учет ставить временно. Но это должно быть зафиксировано в лизинговом соглашении, иначе такие действия будут считаться неправомерными.
2. Во время передачи машины стороне-лизингополучателю ее могут зарегистрировать по месту прописки/нахождения (регистрации места жительства) будущего собственника авто (ст. 83 НК РФ).
3. Транспортный налог может уже начинать платить лизингополучатель, даже арендуя машину по лизингу. А может платить и лизингодатель, в случае временной регистрации машины на его имя.

Исходя из закона об уплате сумм в бюджет при погашении обязательных платежей транспортного налога, юристы утверждают, что при лизинговом договоре оплачивать такой сбор обязана та сторона соглашения, на имя которой зарегистрировано автотранспортное средство.

Поэтому зарегистрировать машину стороны могут и на лизингодателя, и на лизингополучателя – разницы нет.

В случае, когда машина временно регистрировалась на лизингополучателя, причем, еще до последней даты действия лизингового соглашения, то после того как договор закончится, машину с временного учета снимают.

После этого она должна быть оформлена на лизингодателя и поставлена на регистрационный учет в ГИБДД уже под его именем и фамилией.

Рассмотрим один из классических примеров:

Примеров может быть масса, но везде существенную роль будет играть время постановки на учет автотранспортного средства.

В связи, с чем и будет исчисляться транспортный налог – строго за тот период времени, когда машина была во временном или постоянном пользовании компанией или лизингодателем в качестве ее собственника.

На кого выгоднее зарегистрировать ТС

Во время принятия решения, на кого же все-таки лучше зарегистрировать машину при лизинговой сделке, правильнее будет, конечно же, не руководствоваться выгодой.

Лучше всего учесть тонкости при объективном расчете некоторых нюансов лизинговой сделки в общей сложности.

Кроме перекладывания обязательства платежа транспортного налога с одной стороны соглашения на другую сторону, можно также еще сравнить стоимость простой покупки машины за свой счет и покупки в лизинг – что будет дешевле.

Кроме того, учитываются и сравниваются также и финансовые показатели, их возможные изменения или условия в лизинговой компании при выборе вариант регистрации автомобиля.

В любом случае лизингополучатель тратит денежные средства не только за пользование машиной, но также и на покупку (при существующей такой возможности на договорной основе), а также на оплату транспортного налога:

• в период временного владения;
• весь последующий период постоянного владения автомобилем.

Регистрацию транспортного средства во время процесса лизинга можно произвести в двух вариантах, выбрать который могут стороны договора по своему усмотрению:

1. Регистрация автотранспортного средства на лизингодателя. Условием такого соглашения обычно является обязанность лизингодателя оплачивать транспортный налог весь срок действия договора или, если договором предусмотрены какие-то другие условия, тогда оплата налога может продолжаться этим собственником и после завершения срока действия договора.
2. Автомобиль регистрируется на лизингополучателя. Сделать это можно двумя способами:
   • на время сделки, при покупке, авто сначала оформляется на лизингодателя, а потом временно регистрируется на имя лизингополучателя, поэтому налог оплачивает лизингодатель потому как оформление при сделке осуществлялось на него;
   • во время лизинга автомобиль сразу регистрируют на лизингополучателя (временно, пока не истечет срок лизингового договора) – предварительной регистрации на лизингодателя делать не нужно.

Если же договором не предусматривается дальнейший выкуп лизингового автомобиля, то лизингодатель оплачивает налоговый сбор на транспорт, как по окончании действующего лизингового соглашения, так и после него. Ведь фактически машина будет все это время зарегистрирована на нем.

Вот когда уже появится новый владелец, после продажи, тогда можно менять собственника, который далее оплачивать транспортный налог.

Другими словами, пока не сменится собственник автомобиля, оплачивать транспортный налог будет непосредственно тот, на ком машина зарегистрирована.

Однако если договором лизинга предусмотрен выкуп автомобиля в дальнейшем, тогда сторонам необходимо взять во внимание следующие тонкости оформления и обязанности налогового платежа:

• та ситуация, когда машина с самого начала сделки состояла на регистрационном учете, оформленная на имя и фамилию лизингополучателя, показывается, что тогда именно он остается плательщиком налога на транспорт, причем, как во время легитимности договора по лизингу, так и после того, как договор закроется;
• когда во время действующей юридической силы договора лизинга плательщиком налога за машину был непосредственно лизингодатель, тогда нужно просто дождаться наступления последней даты действия договора и поставить на учет машину уже на имя лизингополучателя, после совершенной им покупки машины.

Перед всеми компаниями, которые приобрели транспортное средство путем этой финансовой операции стоит задача оплаты транспортного налога при лизинге. Эта обязанность может лечь как на плечи самой компании, так и на лизингодателя. Эта статья поможет разобраться в нюансах исчисления суммы налога, порядке оплаты и специфике регистрации авто.

Согласно Налоговому кодексу РФ плательщиком налога является та сторона при заключении договора лизинга, на которую зарегистрировано транспортное средство.

Чтобы удостовериться в этом, обратимся к ст. 357 НК РФ :

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

При заключении договора у сторон есть возможность определиться, на кого зарегистрировать средство. Чаще всего оно оформляется на лизингодателя, однако не исключены случаи, когда регистрация совершается и на лизингополучателя. Если же авто записано за лизингополучателем, то тогда имеет место быть так называемая временная регистрация до окончания срока уплаты суммы по договору.

Информацию о временном оформлении можно посмотреть в ст. 52-54 Приказа МВД России от 07.08.2013 №605 «Об утверждении административного регламента министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним».

Ст. 52 . Регистрация транспортных средств на ограниченный срок производится в отношении транспортных средств:

• являющихся предметом лизинга;
• аккредитованных при МИД России сотрудников дипломатических представительств, консульских учреждений, административно-технического и обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений;
• иностранных граждан или лиц без гражданства;
• иностранных юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений;
• временно ввезенных в Российскую Федерацию на срок более 6 месяцев.

Ст. 53 . При регистрации транспортных средств, в том числе на ограниченный срок, выполняются административные процедуры, предусмотренные пунктом 32 Административного регламента.

Ст. 54 . При продлении срока регистрации транспортного средства, зарегистрированного на ограниченный срок, его осмотр не производится.»

Таким образом, еще при заключении договора необходимо обсудить с лизингодателем вопрос уплаты автоплатежа, а именно то, на кого будет произведено оформление средства и какая из сторон понесет дополнительные расходы.

Оформление авто на лизингополучателя является очень сложной процедурой, особенно в Санкт-Петербурге. Так, например, согласно Постановлению № 3/2008 Комиссии по обеспечению безопасности дорожного движения при Губернаторе Санкт-Петербурга от 17 декабря 2008 года «О дорожно-транспортной обстановке на территории Санкт-Петербурга», для того чтобы зарегистрировать машину на организацию , которая взяла её в лизинг, необходимо, чтобы были выполнены два следующих условия :

• у юридического лица должно быть свое автохозяйство (площадка для хранения автомобильной техники);
• у юридического лица в штате должен быть сотрудник, который имеет соответствующее образование для поддержания автотехники в должном исправном состоянии.

Без соблюдения этих условий и при нахождении в Санкт-Петербурге вы не зарегистрируете машину на свою компанию.

Лизингодатели, как правило, - это компании, у которых уже имеется и свое автомобильное хозяйство, и человек, который занимается обслуживанием автомобилей. Поэтому чаще всего оформление авто и производится на лизингодателя, а не на лизингополучателя.

При регистрации авто на лизингополучателя работает одна из двух следующих схем:

1. При совершении покупки авто для начала регистрируется на компанию-лизингодателя , а затем проводится временное оформление на лизингополучателя . В данном случае уплата транспортного платежа остается за компанией-лизингодателем как на период оформления на компанию-лизингополучателя, так и по истечении срока действия договора (если лизингополучатель не планирует выкупить авто).
2. Если авто записывается при совершении покупки сразу же за лизингополучателем на временный период, то в течение всего действия договора вносить платеж должна будет компания, которая получила в свою собственность машину .

Порядок оплаты дорожного автоналога при оформлении лизинга на машину в 2019 году

Перед тем как приступить к изучению порядка оплаты автоналога, который действует в 2019 году, рассмотрим две особенности взаимодействия с лизингодателем во время заключения сделок :

1. При оформлении машины на лизингодателя платеж рассчитывается по ставке , которая действует в том регионе, в котором зарегистрирована лизинговая компания . Если вы хотите сэкономить на налоге, то тогда внимательнее отнеситесь к этой особенности и найдите лизингодателя, который зарегистрирован в регионе с низкими налоговыми ставками.
2. Если оформление машины производится на лизингодателя, то платеж будет включен в основную сумму лизинговых платежей . Более того, он будет увеличен на 18%, т.к. как правило, услуги лизинговых фирм облагаются НДС.

Итак, если обязанность по уплате легла на ваши плечи, то для начала необходимо его рассчитать. Все можно найти в НК РФ (ст. 362 п. 2) , а также в региональных законах . Для грузовых и легковых машин основным параметром является мощность , которая выражается в лошадиных силах. Внимательно относитесь к налоговой ставке, указанной в региональных законах: так, даже в пределах одного региона ставка может существенно разнится, особенно это касается Москвы и Московской области.

При расчете не забывайте и про такие нюансы как повышающий коэффициент и . В зависимости от стоимости авто, а также даты его выпуска, повышающий коэффициент может составить от 1,1 до 3.

Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента согласно ст. №362 НК РФ :

• 1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
• 1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
• 1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
• 2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
• 3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
• 3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
• При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

На владельцев грузовых автомобилей также распространяется действие закона по системе «Платон» . Если масса авто превышает 12 тонн , то тогда с автовладельцев взимается дополнительная плата , однако, ровно на сумму этой платы налог может быть уменьшен.

Так, согласно ст. 264 НК РФ платеж сначала перечисляет в бюджет, а затем производится вычет на сумму платы по системе «Платон». Уплачивать платеж можно как авансовым способом , так и в конце отчетного периода , которым служит один календарный год.

Лизинг имеет много преимуществ для покупателей различных активов в использование. При таком виде приобретения получатель лизинга не будет делать затраты за владение имуществом. Можно сэкономить при оплате фискальных оплат, в том числе при транспортном сборе. Плательщик налога при подписании соглашения устанавливается при таких сделках согласно законодательству.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Кто оплачивает

Купить авто хотят многие, но не все считают, что такая покупка будет выгодной и хорошим вкладом денег. Вероятные владельцы авто придумывают различные варианты покупки машины – заем, единовременное приобретение, аренда. Теперь актуальный еще и лизинг.

Этот вариант обновления автомобильного парка могут применять юридические и физические лица. Лизинг является приобретением имущества в долговременное пользование с правом его следующего выкупа. Это вид длительной аренды, в конце которой можно забрать арендованное имущество себе.

Многие получатели лизинга интересуются вопросом: кто платит налог при лизинге? При лизинге плательщик налога назначается так же, как и обычно – соответственно со статьей 357 НК России, согласно которой обязательство оплачивать налоговый платеж на данное имущество накладывается на владельца транспортного средства.

В свою очередь, владельцем есть юр. лицо либо физ. лицо, на которое регистрируется транспортное средство.

При подписании соглашения лизинга владельцем транспорта может быть как лизингодатель, так и получатель лизинга. Решение о фиксации активов на имя участников сделки делается по согласию двух сторон согласно ст. 20 ФЗ номер 164 от 29.10.1998 г.

Письменный договор с назначением участника сделки, на которого записывается автомобиль, передается в государственную автомобильную инспекцию, где транспорт ставится на учет.

Доступным есть вариант временной фиксации имущества по месту нахождения получателем лизинга на время работы соглашения финансовой аренды, но владельцем остается лизингодатель, и налог он оплачивает по месту гос. регистрации транспорта, по месту неизменной прописки машины.

Регистрация машины при приобретении, продаже по лизингу

В концевом итоге важно только содержание договоров сторон при подписании лизинга – именно они назначают, кто оплачивает налог на транспорт по соглашению лизинга, лизингодатель либо получатель лизинга и на кого будет записан транспорт :

• Лизингодатель – организация, которая предоставляет транспорт на условиях материальной аренды, на счету которой будет оставаться имущество до абсолютного выкупа.
• Получатель лизинга, в собственность которого оформляется транспорт после подписания соглашения материальной аренды.
• Лизингодатель, не смотря на преходящую фиксацию транспорта на имя получателя лизинга.

Если в соглашении лизинга четко не назначено условие регистрации транспортного средства и его принадлежность, то возможно двойное обложение налогами либо отсутствие оплат по налогу на транспорт с обеих сторон, что грозит штрафами.

В такой ситуации нужно оформить другой договор вместе с основным соглашением финансовой аренды, где будет точно прописан владелец имущества и плательщик налога.

Существуют и прочие затраты, которые несет владелец машины, кроме затрат на его сервис и использование, поэтому лишь детальный расчет поможет принять верное решение. Предпочтение того, на какого участника соглашения записать авто при лизинге, должно основываться на оценивании всех обстоятельств соглашения.

Ведь часто лизингодатель затраты на уплату налогов на него включат в размеры лизинговых выплат и перебрасывает в конце это на получателя лизинга.

Какой транспортный налог при лизинге?

При лизинге его предмет учитывается на счету лизингодателя либо получателя лизинга по согласию сторон. На основе п. 10 ст. 258 НК имущество, переданное в аренду по соглашению аренды, включается в амортизационную группу тем лицом, у которого это имущество учитывается соответственно с условиями соглашения финансовой аренды.

Порядок расчета лизинговых выплат для задач обложения налогами дохода зависит от того, у какой стороны соглашения числится предмет лизинга.

При подписании соглашения аренды имущество всегда находится на счете арендодателя. Учет действий по соглашению аренды у арендодателя для задач обложения налогами абсолютно отвечает учету лизинговых действий у получателя лизинга при подписании соглашения лизинга с обстоятельством учета предмета лизинга на счете лизингодателя.

Транспортный налог при лизинге определяется расходами текущего периода. Получатель лизинга каждый месяц вносит в состав затрат текущего времени определенную сумму в качестве других расходов, которые связаны с изготовлением и реализацией.

Если предмет лизинга числится на счету лизингодателя, то цена лизингового имущества, которое поступило получателю лизинга, считается на забалансовом счете 001 Арендованные основные средства».

Начисление лизинговых выплат за отчетное время отображается по кредиту счета 76 «Расчеты с прочи­ми дебиторами и кредиторами» со счетами учета издержек производства. При выкупе имущества лизинга его цена на время перехода права собственности снимается с забалансового счета 02 «Амортизация основных средств».

Если транспорт находится на балансе лизингополучателя, на протяжении времени работы соглашения получатель лизинга каждый месяц формирует разницу налогообложения на основную сумму и на отложенное налоговое обязательство, проводка, которую отображает бухучет: ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 77.

Почему лизинг авто популярен

Лизинг машины – это процесс продолжительной аренды автомобильного транспорта с вероятностью его купить после конца соглашения лизинга. По соглашению одна сторона дает средства на приобретение транспорта, а вторая принимает услуги и обретает транспорт для пользования.

Чаще всего лизинг практикуют в Америке и Европе. На территории России лизинг не так знаменит, но уже сейчас обретает популярность. Машина в лизинг – это одно из самых знаменитых направлений финансирования в лизинг, которое предлагают многие финансовые организации.

Такая популярность данного вида финансирования связывается с такими причинами:

• Транспортные средства применяются многими компаниями независимо от характера их работы и величины.
• Лизинг авто – это минимально рискованное направление лизинга, ведь авто является высоколиквидным активом.
• Неплохо развит рынок вторичной купли -реализации автомобиля.
• Весь транспорт должен обязательно регистрироваться в государственных органах, поэтому его просто обнаружить при нужде, проконтролировать транспортировку и нахождение.
• Небольшая вероятность неоплат и дефолта по лизинговогой сделке.
• Присутствие особых предложений лизинга (небольшие запросы, срочное оформление, небольшое число нужных бумаг).

Видео: Исчисление в 1С

Виды

Различают два типа лизинга:

• Финансовый. Клиент выплачивает цену авто частями и стает его полноправным хозяином, выкупая автомобиль по остаточной цене.
• Оперативный. Клиент обретает автомобильный транспорт в пользование на назначенное время и в конце этого времени возвращает его в лизинговую организацию, из-за чего организация может обновлять свой автомобильный парк постоянно, не связываясь с процессом продажи-приобретения.

При выборе финансового типа лизинга транспортное средство входит в счет получателя лизинга, а при выборе оперативного типа – авто числится на счете лизингодателя и не отягощает счет получателя лизинга.

Остаточная цена авто – это сумма, которую обязан оплатить получатель лизинга после конца соглашения лизинга. Только после уплаты остаточной цены получатель лизинга одержит авто во владение.

Плюсы и минусы

Достоинства лизинга транспортных средств:

• Хорошие условия. Нет первого взноса, корпоративная скидка на машину для лизинговых организаций дает вероятность уменьшить затраты получателя лизинга.
• Ежедневные оплаты на порядок меньше, чем при кредитовании, а график выплат гибкий.
• В оплаты по лизингу можно включить любые затраты по машине: страховку, плановое ТО, дополнительное снабжение, шиномонтаж и т.п.
• Быстрое рассмотрение заявления и заключение соглашения.
• Риски лизингодателя сильно уменьшаются, по сравнению с автомобильным кредитом, при котором авто сразу оформляется на физ. лицо.
• При приобретении лизингового имущества приобретение скидок.
• В рамках соглашения лизинга вероятность обретения дополнительных услуг.
• Для оформления необходим минимальный ряд бумаг.
• Процесс лизинга намного легче, чем процесс выдачи автомобильного кредита.
• Не следует расходовать ресурсы на поиск продавца и оформление транспорта.
• Каждые несколько лет транспортное средство можно обновить.

Недостатки лизинга автомобильного транспорта

Недостатки лизинга автомобилей:

• Транспорт находится во владении лизинговой организации, и она может забрать его при проблемах с выплатами либо финансовых затруднениях получателя лизинга.
• Получатель лизинга не может сдать одержанный по лизингу транспорт в субаренду.
• Для физ. лиц нет преференций по лизингу авто.

Согласно Налоговому кодексу в действующей редакции на 2019 год, налог платит автовладелец, но при лизинге неясно, кто платит транспортный налог – лизингодатель или лизингополучатель. По договору автомобиль передается во временное пользование лизингополучателю. Как быть с налогом в данной ситуации, для многих остается непонятным.

Транспортный налог и договор лизинга

Сборы бывают федеральными, региональными и местными. Транспортный вид относится к региональным платежам. Его оплата производится в бюджет того региона, в котором зарегистрирован автомобиль.

Также важно разобраться в том, что означает договор лизинга. Его особенностью является не только передача движимого имущества другому лицу (такие действия выполняют, когда сдают его в аренду), но и возможность выкупа на льготных условиях.

После оформления сделки у сторон возникают обязательства. Именно в контракте обговариваются условия, касающиеся того, кто платит транспортный налог (лизингодатель или лизингополучатель). В зависимости от этого на лицо оформляется автомобиль в ГИБДД, который и станет плательщиком сбора.

Сторона, оплачивающая по договору лизинга налог, указана в ст. 357 НК РФ. Ею может быть как физическое, так и юридическое лицо, на которое зарегистрирован автотранспорт. Регистрация техники одной из сторон определяется по их взаимному соглашению. Об этом в ГИБДД направляется уведомление, где указывают, на кого записывать автомобиль. Сделка может быть оформлена двумя способами:

• на временное пользование (переходящее);
• постоянное пользование с выкупом в дальнейшем.

В первом случае за автомобиль в лизинге платит та или другая сторона по договоренности. А во втором – обязанность оплачивать ТН возлагается на лизингополучателя, потому что в итоге он станет собственником движимого имущества.

Регистрация и платеж

Следует ориентироваться на положения, указанные в лизинговом контракте. По желанию сторон решается вопрос о том, на кого будет зарегистрирована машина, кто станет облагаться региональным налогом. При этом возможны следующие варианты.

Лизингодателем является фирма, на балансе которой имеется движимое имущество – объект договора. Она передает авто во временное пользование получателю лизинга, за которым закрепляет все права на имущество вплоть до окончания срока действия соглашения. Налог оплачивает лизингодатель.

Юридическое лицо, имеющее на своем балансе автотранспортное средство, передает имущество получателю лизинга в постоянное использование с дальнейшим выкупом. Но оно продолжает находиться на балансе юр. лица – лизингодателя – и будет зарегистрировано на его имя вплоть до того, пока не выплачена полная стоимость объекта контракта. Региональный сбор также должен заплатить лизингодатель.

На лизингополучателя с самого начала оформляют транспорт, поэтому обязанность по выплате налога ложится на него.

Все условия подробно прописывают в договоре. Если этих пунктов в нем не предусмотрено, то сбор может быть взыскан с обеих сторон или ситуация закончится тем, что никто не станет платить транспортный налог при лизинге, так как каждая сторона будет думать, что сбор был оплачен не ею.

Особенности и тонкости процесса

Если после заключения договора замечено, что в нем отсутствуют важные пункты (в частности, касающиеся вопроса о плательщике ТН), то должно быть заключено соглашение, которое станет дополнением к имеющемуся контракту. В нем указывают отдельным пунктом, кто будет владельцем транспорта (на кого регистрируется автомобиль в ГИБДД), кто является плательщиком соответствующего сбора.

Выбор осуществляется по результатам ознакомления со всеми пунктами договора. Иногда недобросовестные лизингодатели, являясь, согласно договоренностям, владельцами автотранспортного средства, перекладывают обязанность по оплате ТН на лизингополучателя. В документе это обставляют таким образом, что сумма ТН включается в размер платежей, осуществляемых лизингополучателем ежемесячно.

Начисление платежа

От изначальной стоимости автомобиля зависит база сбора. Она формируется на основе затрат при покупке, не считая НДС и других возмещаемых сборов. Однако лизингополучатель, помимо изначальной стоимости, несет расходы для получения имущества. Также он должен вносить платежи в соответствии с контрактом. Сбор на имущество рассчитывается из остаточной стоимости.

Также бухгалтерам компаний, на балансе которых находится ТС, следует учитывать такой важный нюанс, как возможность использования коэффициента ускорения. Его применяют при расчете амортизации. Тогда налог начисляют от скорректированной стоимости, что позволяет экономить средства.

Законодатель решил облегчить финансовую ношу для владельцев автомобилей с начала 2013 года. Начиная с данного времени, движимое имущество в налогообложение (в число объектов) не входит. Но это касается только тех вещей, которые были приобретены после 1 января 2013 года.

Важно! Стоит с особым вниманием отнестись к пункту формирования первоначальной стоимости после выкупа. Если имущество в течение действия договора числилось за лизингодателем, то другой стороне оно достается по выкупной цене. Как правило, цена предусмотрена договором. Инспекторы внимательно следят за данной стоимостью, особенно если она по сравнению с рыночной сильно занижена.

– удобный способ , а поэтому и популярный. В него вовлекается все больше граждан и компаний. А следовательно, число при лизинге все увеличивается. Особенно это касается .

И сегодня мы расскажем о том, кто платит транспортный налог, если машина (авто, автомобиль, транспорт) в лизинге.

Как высчитывается ТН при лизинге

При вычислении транспортного налога определяющими факторами являются:

• Мощность, которую развивает двигатель транспортного средства. Она определяется по . Единица измерения – лошадиная сила, если в паспорте другие единицы, то мощность пересчитывается.
• Ставка налога, которая устанавливается местными властями из расчета на одну лошадиную силу. В каждом из регионов она своя.

В течение действия лизингового договора налог высчитывается, как в любом обычном случае, но за исключением последнего месяца. То есть того самого месяца во время которого право собственности на автомашину перешло к лизингополучателю (в том варианте, если это предусмотрено договором).

Особенности по в месяце передачи права на собственность авто всплывают при случае, если плательщиком является лизингодатель, который включает его в объем лизинговых платежей. В обычных случаях транспортный налог начисляется на полный месяц, и тогда перед новым собственником авто возникает угроза двойного налогообложения. Так как за один объект налогообложения он может заплатить в этом месяце дважды.

Поэтому при перерегистрации автотранспортного средства по окончании действия лизингового договора была введена определенная норма. На ее основании новый владелец платит с учетом фактического числа месяцев, в течение которых он был владельцем авто с учетом уже оплаченной части налога лизингодателем.

Об оплате транспортного налога на авто в лизинге расскажет данное видео:

Оплата сборов

Для того чтобы избежать подобных или каких-то других нестыковок при , важно понимать что это такое при лизинге.

Кто платит транспортный налог при лизинге

В Российском налоговом кодексе плательщиком транспортного налога названо лицо, на которое данное автотранспортное средство зарегистрировано. Это может быть как гражданин, так и компания.

Но при действии лизингового соглашения в этом вопросе могут возникнуть разночтения, поэтому надо разобраться подробнее, кто же будет считаться плательщиком транспортного налога при лизинге авто.

Как оплачивать

Как оплачивать транспортный налог при лизинге авто, зависит в полной мере от того, какой вариант регистрации транспортного средства выбрали участники сделки. Всего законодательно предусмотрено таких вариантов три:

1. на полный срок выполнения договора закрепляется за лизингодателем, который является ее официальным собственником до момента передачи лизингополучателю.
2. Автомашина вначале регистрируется как собственность лизингодателя, но, как только договор вступает в силу, лизингополучатель оформляет на себя временную регистрацию до конца действия соглашения.
3. Автотранспортное средство сразу же временно зарегистрировано на имя лизингополучателя на весь период действия договора о лизинге.

В первом и втором случае на время действия договора транспортный налог обязан платить лизингодатель. А в последнем транспортный налог при лизинге взимается с лизингополучателя. Причем в том случае, если после окончания действия договора он становится полновластным собственником авто – перерегистрация на постоянную основу обязательна.

В связи с этим появляется требование обязательного упоминания в договоре лизинга имени участника сделки, на кого будет зарегистрировано авто и порядка регистрации. Если этого там нет, то необходимо оформлять дополнительное соглашение.

В том случае, если автомашина зарегистрирована на лизингодателя, на ее управление необходимо оформлять доверенность, при этом следует проконтролировать срок ее действия, так как иногда лизингодатели оформляют данный документ не на всю продолжительность действия договора, а, например, на месяц.